當(dāng)前，我國(guó)市場(chǎng)中企業(yè)的增值稅納稅人類(lèi)型有小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分。而公司注冊(cè)成立后進(jìn)行稅務(wù)登記，都會(huì)涉及到對(duì)納稅人身份進(jìn)行選擇。由此，有關(guān)于“小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么”這一問(wèn)題就備受企業(yè)經(jīng)營(yíng)者關(guān)注。接下來(lái)，本文將從小規(guī)模納稅人和一般納稅人的定義、適用條件、納稅方式、稅率以及優(yōu)缺點(diǎn)五個(gè)方面，詳細(xì)介紹這兩種納稅人類(lèi)型的區(qū)別。
一、定義
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（500萬(wàn)元）以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。小規(guī)模納稅人一般為小型企業(yè)和零售業(yè)，由于繳納稅費(fèi)的規(guī)模較小，該類(lèi)企業(yè)被稱(chēng)為“小規(guī)模納稅人”。
2、一般納稅人
一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷(xiāo)售額）超過(guò)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。一般納稅人企業(yè)納稅規(guī)模較大，是公司或集團(tuán)企業(yè)中常見(jiàn)的納稅人類(lèi)型。
二、適用條件
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的適用條件不同。
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人是根據(jù)銷(xiāo)售額和納稅額來(lái)區(qū)分的，當(dāng)企業(yè)銷(xiāo)售額不超過(guò)500萬(wàn)元并且全年應(yīng)納稅額不超過(guò)10萬(wàn)元時(shí)，可以申請(qǐng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。
2、一般納稅人
與小規(guī)模納稅人相比，一般納稅人銷(xiāo)售額要大很多。依據(jù)中國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)如果銷(xiāo)售額不少于500萬(wàn)元，就需要申請(qǐng)認(rèn)定為一般納稅人。
三、納稅方式
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的納稅方式也有區(qū)別。
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人的計(jì)稅方式根據(jù)政策規(guī)定實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。目前，小規(guī)模納稅人主要有兩種征收方式：查賬征收、查定征收。其中，查賬征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式。查定征收是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對(duì)其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷(xiāo)售額并據(jù)以征收稅款的方式。
2、一般納稅人
一般納稅人的計(jì)稅方式是增值稅的一般計(jì)稅方法。增值稅一般計(jì)稅方法是按照進(jìn)項(xiàng)稅和銷(xiāo)項(xiàng)稅的差額來(lái)繳納稅費(fèi)的。
四、稅率
小規(guī)模納稅人和一般納稅人納稅稅率也有不同。
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人一般享受3%的增值稅稅率政策。合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的,免征增值稅。
2、一般納稅人
一般納稅人根據(jù)不同的行業(yè)、產(chǎn)品來(lái)設(shè)定稅率。一般而言，增值稅一般的適用稅率有17%、13%、11%等。
五、優(yōu)缺點(diǎn)
小規(guī)模納稅人和一般納稅人也有各自的優(yōu)缺點(diǎn)。
1、小規(guī)模納稅人優(yōu)缺點(diǎn)
小規(guī)模納稅人的優(yōu)點(diǎn)是，納稅規(guī)模較小，繳納稅費(fèi)相對(duì)較低，稅務(wù)管理和申報(bào)程序相對(duì)簡(jiǎn)單。缺點(diǎn)是，享受稅收優(yōu)惠力度較小，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無(wú)法抵扣，長(zhǎng)期下來(lái)會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。
2、一般納稅人優(yōu)缺點(diǎn)
一般納稅人繳納的稅款相對(duì)較多，但是同時(shí)享受到的稅收優(yōu)惠也較多。并且，一般納稅人比小規(guī)模納稅人更容易獲得在商業(yè)和市場(chǎng)中的聲譽(yù)和信任，因此，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展來(lái)說(shuō)更加有利。但是一般納稅人也有缺點(diǎn)，如企業(yè)稅務(wù)申報(bào)次數(shù)多，申報(bào)程序相對(duì)繁瑣，企業(yè)需要承擔(dān)更多的稅務(wù)管理和申報(bào)的成本等。
以上是對(duì)“小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么”這一問(wèn)題的具體說(shuō)明、解答。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，如若不知道如何選擇，便應(yīng)對(duì)文中介紹內(nèi)容進(jìn)行具體了解、把握，從而以確保選擇適合自己的納稅方式，進(jìn)而有效降低企業(yè)稅務(wù)成本，增強(qiáng)企業(yè)的生存和發(fā)展能力。
