1.金稅四期試點推行 “高信用+低風險”辦稅更便利

隨著“金稅四期”試點的逐步推行和全電發(fā)票改革的深入，我國稅收征管正從“以票控稅”，向著“以數(shù)治稅”分類精準監(jiān)管發(fā)展。

“金四”建設的總體思路，是著力推進“兩化、三端、四融合”，實施自動算稅，自動預填申報表。在納稅人端，打造“一戶式”和“一人式”稅務數(shù)字賬戶，實現(xiàn)每一戶法人和每一個自然人稅費信息的智能歸集和智敏監(jiān)控。同時，實現(xiàn)稅務、財務、業(yè)務的“三務”深度融合。將征納雙方的“接觸點”由過去的“有稅”后才關聯(lián)、現(xiàn)在的“涉稅”即關聯(lián)，發(fā)展到下步“未稅”時就關聯(lián)，使稅收規(guī)則、算法、數(shù)據(jù)直接融入納稅人經營業(yè)務中。發(fā)票數(shù)據(jù)應用也將更加廣泛，伴隨著每一次交易活動，（通過發(fā)票開具、接收等）自動計算納稅金額，并自動預填相關稅費申報表，為實現(xiàn)“一表集成”式稅費申報預填服務奠定數(shù)據(jù)基礎。

此外，“金稅四期”會加快推進納稅信用體系建設，暢通部門之間的信息共享，對納稅人基于納稅遵從度實施分級分類管理。根據(jù)納稅人標簽和動態(tài)“信用+風險”信息，對納稅人開辦、領票、申報、繳稅、優(yōu)惠、退稅、注銷全生命周期的信用以及各環(huán)節(jié)待辦業(yè)務的風險進行動態(tài)監(jiān)控，對高信用納稅人壓減環(huán)節(jié)快速辦結，對中低風險納稅人提示提醒更正差錯，對高風險納稅人及時阻斷化解風險。今后，高信用低風險的納稅人在稅務事項辦理上會得到更多便利，納稅信用等級越高，越便捷。

分級分類精準管理，對企業(yè)財務稅務治理提出了更高要求。企業(yè)想要主動提升納稅信用等級，降低涉稅風險，享受更加便利的辦稅服務，就必須全面掌握自身的經營情況，做到業(yè)務清晰，財務清晰，稅務清晰，留存完整的從采購到銷售涉及的合同、收付款、發(fā)票、物流證據(jù)鏈備查，確保業(yè)務的經營信息、稅務的發(fā)票信息、財務的收付款信息符合業(yè)務的真實經營邏輯。

2.小企業(yè)進銷管理混亂 企業(yè)經營問題突出

在企業(yè)經營過程中，普遍存在一些現(xiàn)象，這些現(xiàn)象會影響企業(yè)的納稅風險和信用等級，也會對企業(yè)自身的稅負和毛利產生影響。通過梳理我們發(fā)現(xiàn)，以下問題在企業(yè)經營和業(yè)務開展過程中尤為突出：

1）錯把預收款當收入確認

預收款常見于教育培訓、健身、美容等行業(yè)的預充值會員模式下。預收款可以為企業(yè)帶來充足的現(xiàn)金流，但現(xiàn)金流不等于收入，不能反映企業(yè)真實的經營情況。一些企業(yè)主很容易被大筆預收款沖昏了頭腦，直接把預收款當做收入確認并揮霍掉了。但這部分款項雖然預收了，卻還沒有實際交付商品或服務，這部分成本還沒有產生，所以老板感覺公司是賺錢的。實際上預收款不能為公司帶來實質性收入，反而會對未來的利潤造成“透支”的不利影響。此外，預收款不是收入，也就不會影響企業(yè)當期利潤和稅負，但錯把預收款當收入確認，則會導致企業(yè)利潤虛高，稅負提升。

2）四流不一致，可能導致進項轉出

與上下游做生意，誰也不能保證自己的交易對手沒有任何稅務風險。在交易過程中，對方的風險過高可能會影響我們企業(yè)自身的進項抵扣和信用等級。想要不受影響，企業(yè)必須保證跟上下游交易的合同流、發(fā)票流、資金流、貨物流都是清晰可查的，才能佐證業(yè)務的真實性，確保上下游之間的風險波及不到企業(yè)自身，不會涉嫌假合同或虛開增值稅專用發(fā)票，影響進項抵扣和所得稅稅前扣除。

3）進銷發(fā)票不符，有虛開風險

往來客戶繁多的企業(yè)，經常會開具大量發(fā)票，但由于管控不嚴，導致了大量貨不對板或是進銷不符的發(fā)票。比如銷售的明明是電腦，發(fā)票開具的卻是打印機；采購的明明是電子元件，銷售發(fā)票上卻寫的墨盒。這種電子元件變墨盒的發(fā)票不符合業(yè)務邏輯，也不符合發(fā)票管理的要求，存在一定的虛開或接受虛開的風險。企業(yè)需要通過一些信息化手段，確保開具和收到的發(fā)票符合商品進銷一致原則，商品賦碼要符合大的商品范疇和經營類目。

4）庫存周轉率核算不清晰，賬期時間長，企業(yè)現(xiàn)金流壓力大

一直以來，零售業(yè)普遍面臨著以下兩大問題：一是庫存，二是賬期。

庫存方面，小企業(yè)毛利低，庫存周轉率對企業(yè)的影響非常大。企業(yè)經營中SKU非常多，人工盤點這些SKU的庫存周轉情況，會帶來巨大的工作量，還有很大幾率會盤丟。如果不依靠信息化的管理手段，很容易導致庫存數(shù)據(jù)失真，出現(xiàn)大量存貨已賣但沒有開票確認收入的情況，影響企業(yè)銷售策略制定、成本管控和毛利水平。

賬期方面，小企業(yè)交易份額小，交易對手繁多，不同客戶之間賬期的影響，金額的影響，缺乏一個數(shù)字化的管理手段，容易造成資金占用，增加壞賬風險。賬期過長的客戶一旦發(fā)生經營風險，會給企業(yè)自身的現(xiàn)金流造成較大壓力。

5）對賬工作量大，收款不規(guī)范，交易結構不合理

小企業(yè)訂單小，筆數(shù)多，在合同審批，出入庫，發(fā)貨以及發(fā)票開具，收款，認款等方面非?；靵y，尤其在線上銷售渠道，業(yè)務流程混亂的情況更為突出。多平臺銷售，多途徑回款，商品銷售規(guī)模大、種類多，導致對賬工作量龐大。同時，收款不規(guī)范，比如未通過公戶收款，無票收入未申報等情況，可能造成巨大的稅收風險。不合理的交易結構也導致稅負過高，毛利低下。

企業(yè)需要一個完整的管理體系，依托流程審批系統(tǒng)，電子合同的應用，智能化開票，進銷存自動對賬等信息化手段，滿足四流合一的基礎要求，把訂單、發(fā)票、收款的錯配值降到最低。

6）毛利核算不清晰，費用分攤不精確

小企業(yè)毛利核算不夠清晰，費用分攤不夠精確。有些品類看上去是賺錢的，但如果把成本準確分攤到業(yè)務當中，會發(fā)現(xiàn)部分品類其實是不盈利的。如果不依賴信息化的核算分析手段，費用無法準確分攤，老板就無法準確掌握不同品類，不同SKU下的毛利，導致企業(yè)盈利情況成為一本“糊涂賬”。

以上這些問題會導致小企業(yè)面臨諸多內外部風險！

對內，開票對賬占用業(yè)務人員大量時間精力；同時進銷存管理混亂，成本核算不清晰，費用分攤困難，每月難以輸出準確的經營分析結果，使得老板無法準確掌握企業(yè)的真實業(yè)務狀況，無法制定下階段正確的經營策略。

對外，企業(yè)可能存在以下稅務風險：

1）平臺大量收入流入個人賬戶，企業(yè)資金與收入、經營規(guī)模不匹配，易被稽查。

2）平臺銷售回款未確認收入，存在無票收入未申報的情況。需要大家警惕的是，未開票收入也是正常的經營收入，也需要申報納稅，否則可能會給自己和企業(yè)惹來大麻煩。

3）庫存商品大額掛賬，賬實不符；成本結轉和銷售收入嚴重不匹配。存貨的流轉、循環(huán)，核算，包含于采購與付款循環(huán)、生產與存貨循環(huán)、銷售與收款循環(huán)，牽一發(fā)而動全身，極易成為稅務稽查的突破點。

4）企業(yè)資金流、發(fā)票流、業(yè)務流、合同流的四流不一致，并且無法提供完整的從采購到銷售涉及的合同、資金、發(fā)票、物流證據(jù)。經濟交易過程中，如果不能保證四流的相互統(tǒng)一，則可能涉嫌虛開發(fā)票，若被稅務部門認定為虛開發(fā)票，則不能抵扣進項稅額，不能進行所得稅稅前扣除，不僅需要補繳稅款、滯納金、罰款，還可能需要承擔刑事責任。

3.我們能做什么——創(chuàng)業(yè)螢火業(yè)財解決方案

“業(yè)財解決方案”是“創(chuàng)業(yè)螢火”產品服務升級的重要體現(xiàn)，針對中小微企業(yè)的諸多痛點問題及潛在風險，企業(yè)需要一套合規(guī)、高效的業(yè)財稅管理體系，實現(xiàn)業(yè)財稅的數(shù)據(jù)交互和連接，幫企業(yè)提升納稅信用等級，降低信用風險。但一套全功能ERP系統(tǒng)所需的費用以及每年系統(tǒng)維護所產生的人力成本對小企業(yè)而言是無力承擔的。

創(chuàng)業(yè)螢火依托經驗豐富的專業(yè)團隊+自主研發(fā)的業(yè)財平臺，依托“人+系統(tǒng)”的能力，為客戶提供低成本、個性化的業(yè)財行業(yè)解決方案，滿足企業(yè)流程審批、發(fā)票開具、進銷存管理、認款對賬、收入成本核算分析與定制化數(shù)據(jù)分析等需求：

1）業(yè)財對賬服務。面對進銷存環(huán)節(jié)龐大且雜亂無章的數(shù)據(jù)，與耗時長、難度大、成本高的人工對賬相比， 創(chuàng)業(yè)螢火業(yè)財平臺支持企業(yè)快速數(shù)據(jù)初始化，完成各類發(fā)票、訂單、銀行流水等相關資料自動提取、OCR識別、批量導入，并利用對賬引擎實現(xiàn)一鍵自動對賬，自動四流梳理，還原企業(yè)真實業(yè)務數(shù)據(jù)。

（一鍵自動對賬）

2）信息登記管理服務。提供合同、訂單、資金和發(fā)票信息的智能歸集，支持多維度數(shù)據(jù)信息隨時查看。

（對賬完成，數(shù)據(jù)留存）

3）輔助核算服務。對收入、成本、費用等經營數(shù)據(jù)進行分類歸集、精細化核算，按商品、訂單、項目、客戶提供不同顆粒度、不同業(yè)務維度的分攤項明細核算，全面監(jiān)控材料耗用及費用支出的合理性，提升各業(yè) 務線、產品、門店、項目的盈利水平。

（成本費用分攤模型）

4）發(fā)票信息管理服務。依托稅控發(fā)票管理系統(tǒng)和電子發(fā)票管理系統(tǒng)，解決發(fā)票智能開具、智能進銷項匹配等需求。同時，為客戶提供完整且智能化的電子發(fā)票開具、管理、存儲、應用服務，適應不同企業(yè)的電子發(fā)票用管存需求。優(yōu)化傳統(tǒng)的重復錄入開票信息，發(fā)票信息人工錄入致錯誤，發(fā)票與合同訂單關聯(lián)不起來等問題，支持業(yè)務人員一鍵勾選訂單，根據(jù)訂單自動生成開票信息，提升開票準確度和效率。

（發(fā)票管理）

5）基礎經營數(shù)據(jù)分析服務。每月為老板們提供包括資金報表、利潤分析表、成本分析表、費用分析表在內的經營數(shù)據(jù)分析。根據(jù)資金日報、月報、經營結算表、現(xiàn)金流量表對本月資金使用情況、資金利用率進行分析；根據(jù)收入、成本、費用的精細化核算，分析影響毛利的驅動因素；根據(jù)成本各組成部分占比分析，提供成本優(yōu)化建議；根據(jù)費用類型按月分析，并與成本、利潤、訂單掛鉤進行管控，讓老板及時獲取企業(yè)的真實經營數(shù)據(jù)，全面掌握企業(yè)實際盈利情況，更好制定下階段的經營策略。

（經營管報-數(shù)據(jù)儀表盤）

6）定制化經營數(shù)據(jù)分析服務。創(chuàng)業(yè)螢火業(yè)財服務除了能高效地為老板們提供基礎經營分析數(shù)據(jù)，如收支情況、現(xiàn)金預測、細顆粒度的盈利分析、價格政策執(zhí)行情況、項目收支情況，還能針對不同企業(yè)的差異化數(shù)據(jù)分析需求，按產品、銷售渠道、業(yè)務類型等多維度定制化進行經營數(shù)據(jù)類分析，為老板們提供應收賬齡分析、項目分析、采購分析、收入分析、個性化報表等定制化的數(shù)據(jù)分析服務。

（經營管報-應收賬齡分析）

當前，很多企業(yè)由于沒有認識到信用等級的重要性，導致了等級的下降，給自己帶來了諸多不便。那么，信用等級低了怎么辦？有沒有辦法修復呢？下面本文來帶您對此進行了解！

答案是有！但只有五種情況可以！

國家稅務總局日前發(fā)布《國家稅務總局關于納稅信用評價與修復有關事項的公告》，公告中明確了自2022年1月1日起，繼續(xù)擴大納稅信用修復范圍、加大對破產重整企業(yè)納稅信用修復支持力度、有效銜接納稅信用評價與“首違不罰”制度，并新增了對嚴重失信行為和破產重整企業(yè)的納稅信用修復情形。

對于符合下列五種情形的企業(yè)，滿足已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任或重大稅收違法失信主體信息不予公布或停止公布，保持6個月或12個月在稅務管理系統(tǒng)中沒有新增納稅信用失信行為記錄等條件后，可向主管稅務機關申請納稅信用修復。

1、破產企業(yè)

破產企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關納稅信用失信行為的。

2、失信主體

因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務總局相關規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

3、D級納稅人

由納稅信用D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營，納稅信用關聯(lián)評價為D級的納稅人，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

4、其他失信行為

因其他失信行為納稅信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

5、保留上年底等級的

因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責任或失信主體信息已按照國家稅務總局相關規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

沒有新增納稅信用失信行為記錄的時間從企業(yè)納稅信用直接判為D級起開始計算，企業(yè)納稅信用直接判為D級后再次出現(xiàn)其他失信行為記錄的，該時間需重新計算。符合《修復公告》所列條件的納稅人，其納稅信用級別及失信行為的修復仍從其規(guī)定。

當前，在經營過程中，一些企業(yè)由于一些特殊原因，會被列為“非正常戶”，那么，企業(yè)被認定為非正常戶有什么危害？接下來，本文來帶您對此進行具體了解！

1、對企業(yè)的影響

根據(jù)《國家稅務總局關于進一步完善稅務登記管理有關問題的公告》第二條規(guī)定：

稅務機關應在非正常戶認定的次月，在辦稅場所或者廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡等媒體上公告非正常戶。

納稅人為企業(yè)或單位的，公告企業(yè)或單位的名稱、納稅人識別號、法定代表人或負責人姓名、居民身份證或其他有效身份證件號碼、經營地點；納稅人為個體工商戶的，公告業(yè)戶名稱、業(yè)主姓名、納稅人識別號、居民身份證或其他有效身份證件號碼、經營地點。

實施非正常戶追蹤管理。稅務機關發(fā)現(xiàn)非正常戶納稅人恢復正常生產經營的，應及時處理，并督促其到稅務機關辦理相關手續(xù)。對沒有欠稅且沒有未繳銷發(fā)票的納稅人，認定為非正常戶超過兩年的，稅務機關可以注銷其稅務登記證件。

2、對法定代表人或財務負責人的影響

（1）根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告》規(guī)定：

有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的，本評價年度直接判為D級。

（2）根據(jù)《國家稅務總局關于進一步完善稅務登記管理有關問題的公告》規(guī)定：

對非正常戶納稅人的法定代表人或經營者申報辦理新的稅務登記的，稅務機關核發(fā)臨時稅務登記證及副本，限量供應發(fā)票。

稅務機關發(fā)現(xiàn)納稅人的法定代表人或經營者在異地為非正常戶的法定代表人或經營者的，應通知其回原稅務機關辦理相關涉稅事宜。納稅人的法定代表人或經營者在原稅務機關辦結相關涉稅事宜后，方可申報轉辦正式的稅務登記。

3、對納稅信用的影響

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布《納稅信用管理辦法（試行）》的公告》第二十條規(guī)定：

有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的本評價年度直接判為D級。

4、對出口企業(yè)的影響

出口企業(yè)購進貨物的供貨納稅人有屬于辦理稅務登記2年內被稅務機關認定為非正常戶或被認定為增值稅一般納稅人2年內注銷稅務登記，且符合下列情形之一的，自主管其出口退稅的稅務機關書面通知之日起，在24個月內出口的適用增值稅退（免）稅政策的貨物勞務服務，改為適用增值稅免稅政策。

（1）外貿企業(yè)使用上述供貨納稅人開具的增值稅專用發(fā)票申報出口退稅，在連續(xù)12個月內達到200萬元以上（含本數(shù)，下同）的，或使用上述供貨納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，連續(xù)12個月內申報退稅額占該期間全部申報退稅額30%以上的；

（2）生產企業(yè)在連續(xù)12個月內申報出口退稅額達到200萬元以上，且從上述供貨納稅人取得的增值稅專用發(fā)票稅額達到200萬元以上或占該期間全部進項稅額30%以上的；

（3）外貿企業(yè)連續(xù)12個月內使用3戶以上上述供貨納稅人開具的增值稅專用發(fā)票申報退稅,且占該期間全部供貨納稅人戶數(shù)20%以上的；

（4）生產企業(yè)連續(xù)12個月內有3戶以上上述供貨納稅人，且占該期間全部供貨納稅人戶數(shù)20%以上的。

并且，被認定為非正常戶之后不得開具《出口貨物轉內銷證明》，該證明是外貿企業(yè)抵扣購入貨物進項重要憑證之一，沒有的話麻煩可就大了！

每年的4月，稅務機關會確定上一年度納稅信用評價結果，那么，納稅信用等級分類是怎樣的？評為D級納稅人有什么后果？本文來對帶您對此進行具體了解！

根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2014年第40號）、《國家稅務總局關于納稅信用評價有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第8號）等文件相關規(guī)定，納稅信用等級評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。納稅信用評價周期為一個納稅年度，目前納稅信用級別共有A、B、C、D、M五類。分別介紹為：

A級

年度評價指標得分90分以上可以評定為A級。

有下列情況之一的，不得認定為A級：

1、實際生產經營期不滿3年的；

2、上一評價年度納稅信用評價結果為D級的；

3、非正常原因一個評價年度內增值稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；

4、不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

B級

年度評價指標得分70分以上不滿90分的可以評定為B級。

C級

年度評價指標得分40分以上不滿70分的可以評定為C級

D級

年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的可以評定為D級。

M級

未發(fā)生《納稅信用管理辦法（試行）》第二十條所列失信行為的可以評定為M級：

1、新設立企業(yè)。

2、評價年度內無生產經營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。

而有關于納稅人被評為D級的后果，其主要體現(xiàn)在：

1、公開D級納稅人及其直接責任人員名單，對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級；

2、增值稅專用發(fā)票領用按輔導期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領用實行交（驗）舊供新、嚴格限量供應；

3、加強出口退稅審核；

4、加強納稅評估，嚴格審核其報送的各種資料；

5、列入重點監(jiān)控對象，提高監(jiān)督檢查頻次，發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為的，不得適用規(guī)定處罰幅度內的最低標準；

6、將納稅信用評價結果通報相關部門，建議在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業(yè)任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止；

7、稅務機關與相關部門實施的聯(lián)合懲戒措施，以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

以上是對納稅信用等級分類以及納稅人被評為D級納稅人的后果的相關說明、介紹。企業(yè)如若對該方面內容不夠了解，便可通過文中介紹內容獲取具體解答！

當前，很多企業(yè)對納稅信用等級只有一個模糊的認識，并不了解其具體用處是什么。在本文中，我們來對此進行介紹，以幫助企業(yè)更好的了解！

1、發(fā)票領用

納稅信用等級為Ａ級：

（1）可一次領取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量；

（2）需要調整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全，按照規(guī)定即時辦理；

（3）連續(xù)三年被評為A級信用的納稅人，可以由稅務機關提供綠色通道或專門人員幫助辦理涉稅事項。

納稅信用等級為B級：

（1）可一次領取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量。

（2）需要調整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全，按照規(guī)定即時辦理。

2、留抵退稅

自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。

一、納稅信用等級為A級或者B級同時符合其他必備條件的納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

（1）稅務機關按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的原則辦理留抵退稅；

（2）納稅人符合留抵退稅條件且不存在國家稅務總局2019年第20號公告第十二條所列情形的，稅務機關應自受理留抵退稅申請之日起10個工作日內完成審核；

（3）當期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%；

二、納稅信用等級為A級或者B級同時符合其他必備條件的先進制造業(yè)納稅人，自2019年6月1日起,可以自2019年7月及以后納稅申報期向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額。

（1）稅務機關按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的原則辦理留抵退稅；

（2）納稅人符合留抵退稅條件且不存在國家稅務總局2019年第20號公告第十二條所列情形的，稅務機關應自受理留抵退稅申請之日起10個工作日內完成審核；

（3）當期允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例；

3、出口退稅

出口企業(yè)管理類別分為一類、二類、三類、四類，其中一項重要的評定指標就是納稅信用等級。

一類出口企業(yè)

評定時納稅信用級別需為A級或Ｂ級。

（1）主管稅務機關提供綠色辦稅通道（特約服務區(qū)），優(yōu)先辦理出口退稅；

（2）建立重點聯(lián)系制度，及時解決企業(yè)有關出口退（免）稅問題；

（3）稅務機關受理企業(yè)退稅申報之日起，對符合條件的退稅申報業(yè)務，在5個工作日內辦結出口退（免）稅手續(xù)；

（4）外貿企業(yè)可直接憑發(fā)票認證信息辦理退稅。

二類出口企業(yè)

一類、三類、四類出口企業(yè)以外的出口企業(yè)，其出口企業(yè)管理類別應評定為二類。

（1）若申報的電子數(shù)據(jù)與海關出口貨物報關單結關信息、增值稅專用發(fā)票信息比對無誤，對于外貿企業(yè)可直接憑發(fā)票認證信息辦理退稅；

（2）未發(fā)現(xiàn)審核疑點或者審核疑點已排除完畢的，在受理退稅申報之日起10個工作日內辦結退稅手續(xù)。

三類出口企業(yè)

評定時納稅信用級別為C級，或尚未評價納稅信用級別。

（1）申報的電子數(shù)據(jù)與海關出口貨物報關單結關信息、增值稅專用發(fā)票信息比對無誤，如果是外貿企業(yè)則必須憑發(fā)票稽核信息；

（2）未發(fā)現(xiàn)審核疑點或者審核疑點已排除完畢，在受理退稅申報之日起15個工作日內辦結退稅手續(xù)。

四類出口企業(yè)

評定時納稅信用級別為D級。

該類出口企業(yè)必須憑紙質憑證、資料申報且應與電子數(shù)據(jù)相互匹配且邏輯相符；申報的電子數(shù)據(jù)應與海關出口貨物報關單結關信息、增值稅專用發(fā)票信息比對無誤；該類企業(yè)不得無紙化退稅申報。在受理退稅申報之日起20個工作日內辦結退稅手續(xù)。

綜上，企業(yè)納稅等級越高，可以享受到的政策福利越多。企業(yè)形象良好，誠信守法，信用等級高，就會更容易贏得同行認可和消費者信賴，也會有政府相關部門的大力扶持，可謂好處多多。

只要開公司，就繞不開一件事兒：納稅信用。那么，納稅信用到底是干什么用的？對企業(yè)有什么用？下面本文來對此進行具體說明、介紹！

事實上，所謂“納稅信用”，是指納稅人依法履行涉稅義務的誠信度。而企業(yè)納稅信用的高低，則是由納稅信用級別來體現(xiàn)的，具體則是由國稅、地稅機關根據(jù)評價指標，以此采集相關涉稅信息，然后通過系統(tǒng)聯(lián)合計算產生的。

具體來說，納稅信用包括了涉稅申報信息、稅費款繳納信息、發(fā)票與稅控器具信息、登記與賬簿信息、納稅評估、財務服務、反避稅調查信息以及稅務稽查信息，共計6大類，涵括20個二級指標，95個三級指標。

企業(yè)納稅信用高有什么好處？

當前，納稅信用級別分為A、B、M、C、D五級。

而納稅信用高會給企業(yè)帶來這些便利：

1、發(fā)票領用

納稅信用A級的納稅人可一次領取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級的納稅人可一次領取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量。

2、增值稅留抵退稅

只有納稅信用等級為A級或者B級的納稅人方可向主管稅務機關申請增值稅期末留抵退稅或一次性退還存量留抵稅額！

另外，包含納稅信用等級在內，適用本政策的納稅人需同時符合以下四個條件：

（1）納稅信用等級為A級或者B級；

（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上；

（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

3、注銷稅務登記

對于納稅信用級別為A級和B級的納稅人、控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人，如未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，可采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理清稅證明時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅證明。

以上是對“納稅信用是什么”以及“納稅信用的作用”介紹，對于市場中對此不了解的企業(yè)來說，有必要對文中介紹內容作具體把握，從而以對納稅信用相關事項有比較全面的了解！

納稅信用等級怎么劃分？

納稅信用級別分為A、B、C、D四級。納稅人最終評價指標得分90分以上的為A級，得分70分以上不滿90分的為B級，得分40分以上不滿70分的為C級，得分不滿40分或者直接判級確定的為D級。

如何查詢納稅信用等級:

1、是稅務局劃分的A、B、C類企業(yè)。

2、到當?shù)啬闼鶎俚胤降膰惥秩ァ?/p>

3、 找屬于你企業(yè)的專管員，他會在自己的辦公電腦上給你查詢，這樣你認證進項票的時候就可以在網(wǎng)上認證了（有的地方已經早就實行網(wǎng)上認證發(fā)票【僅限于A、B類企業(yè)，C類企業(yè)還是要當稅務局柜臺去認證的】，西安才是今年9月份開始的）。

納稅信用等級怎么劃分？

納稅信用級別分為A、B、C、D四級。納稅人最終評價指標得分90分以上的為A級，得分70分以上不滿90分的為B級，得分40分以上不滿70分的為C級，得分不滿40分或者直接判級確定的為D級。

如何查詢納稅信用等級:

1、是稅務局劃分的A、B、C類企業(yè)。

2、到當?shù)啬闼鶎俚胤降膰惥秩ァ?/p>

3、 找屬于你企業(yè)的專管員，他會在自己的辦公電腦上給你查詢，這樣你認證進項票的時候就可以在網(wǎng)上認證了（有的地方已經早就實行網(wǎng)上認證發(fā)票【僅限于A、B類企業(yè)，C類企業(yè)還是要當稅務局柜臺去認證的】，西安才是今年9月份開始的）。

納稅信用ABC級是什么意思？

1、“納稅信譽等級評定是指稅務機關以納稅人遵守和履行稅收法律、行政法規(guī)等法定義務情況為主要依據(jù)，通過評估確定納稅人的納稅信譽a、b、c三個等級，并實施分類治理的工作過程。

” 2、評定內容包括納稅人申請被受理之日向前推算，連續(xù)兩年的稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、發(fā)票治理、賬簿治理，以及相關行政執(zhí)法部門對納稅人)社會誠信的評價。3、分級治理 對認定的a、b、c級納稅信譽企業(yè)實行不同的治理模式。針對納稅信譽良好的a級企業(yè)采取預約上門咨詢、簡化發(fā)票購領程序的措施，提供滿足其需求的個性化服務，規(guī)定除專案、涉稅舉報等情況外，兩年內免除稅務檢查；針對納稅信譽一般的b級企業(yè)，進行常規(guī)檢查和治理，重點加強日常政策的輔導和咨詢，幫助企業(yè)提升納稅信譽等級；針對納稅信譽不良的c級企業(yè)，將其列為稅務檢查重點對象，限量供給其領購發(fā)票并嚴格各項審核程序等。

納稅信用等級評定內容和標準是什么呢？

評價指標

(一)稅務登記情況

1.開業(yè)登記;

2.扣繳稅款登記;

3.稅務變更登記;

4.登記證件使用;

5.年檢和換證;

6.銀行賬號報告;

7.納稅認定情況(包括一般納稅人認定等)。

(二)納稅申報情況

1.按期納稅申報率;

2.按期納稅申報準確率;

3.代扣代繳按期申報率;

4.代扣代繳按期申報準確率;

5.報送財務會計報表和其他納稅資料。

(三)賬簿、憑證管理情況

1.報送財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件;

2.按照規(guī)定設置、保管賬簿、憑證，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算;

3.發(fā)票的保管、開具、使用、取得;

4.稅控裝置及防偽稅控系統(tǒng)的安裝、保管、使用。

(四)稅款繳納情況

1.應納稅款按期入庫率;

2.欠繳稅款情況;

3.代扣代繳稅款按期入庫率。

(五)違反稅收法律、行政法規(guī)行為處理情況

1.涉稅違法犯罪記錄;

2.稅務行政處罰記錄;

3.其他稅收違法行為記錄。

考評分在90分以上的，為A級。

但有下列情況之一的，不得認定為A級:

(一)實際生產經營期不滿3年的;

(二)上一評價年度納稅信用評價結果為D級的;

(三)非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的;

(四)不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據(jù)合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的

C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的。

考評分在40分以下的或者直接判級確定的，為D級。

若有下列情形之一的，不進行計分考評，一律定為D級:

(一)存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經判決構成涉稅犯罪的;

(二)存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的;

(三)在規(guī)定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的;

(四)以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的;

(五)存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的;

(六)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的;

(七)騙取國家出口退稅款，被停止出口退(免)稅資格未到期的;

(八)有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的;

(九)由D級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的;

(十)存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

納稅信用等級b是怎么回事？

納稅信用等級稅務機關針對企業(yè)開展的一項評定納稅信用的工作，主要分為A、B、C、D、E五級，其中A級是最好的，D和E是最差的。如果你是A級的話在管理上有一定的優(yōu)惠，如果你是D或者E級的話就要注意了，如果你們企業(yè)納稅等級是B級的話，不用太過擔心，只要繼續(xù)保持就好了。

納稅信用等級評定是稅務機關針對企業(yè)開展的一項評定納稅信用的工作，分成A、B、C、D四級。A級企業(yè)最好，D級最差。一般說來，A級企業(yè)在管理措施上有一定的優(yōu)惠傾斜，C、D級特別是D級則是稅務機關重點關注對象。B級納稅人所占比例最大，絕大多數(shù)企業(yè)都是B級。