雙11

每年一次的雙11又要來了!不論是線上商家還是實體門店,各類商家的促銷方式可謂是“五花八門”。而不同的促銷方式涉稅處理不同,那么,有關于不同促銷方式下的涉稅處理方式你都了解嗎?下面本文來對此進行說明、介紹!

1、買一贈一的涉稅處理

買一贈一的促銷方式,屬于實物折扣。其涉稅處理方式為:

(1)增值稅的處理方式

根據(jù)《國家稅務總局關于折扣額抵減增值稅應稅銷售額問題通知》(國稅函〔2010〕56號)規(guī)定,納稅人采取折扣方式銷售貨物,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅。

未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額,而僅在發(fā)票“備注”欄注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除。

因此,主品與贈品的金額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的,可按向購買方收取的金額繳納增值稅;如果主品與贈品未開在同一張發(fā)票上或僅在發(fā)票“備注”欄注明贈品,贈品應視同銷售繳納增值稅,主品按購買方支付的金額繳納增值稅。

(2)企業(yè)所得稅的處理方式

根據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)規(guī)定第三條規(guī)定,企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的,不屬于捐贈,應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

因此“買一贈一”方式中的銷售贈品不需要視同銷售單獨繳納企業(yè)所得稅,但應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入。

(3)優(yōu)惠券等

企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品,不征收個人所得稅。

2、積分抽獎、送禮涉稅處理

如果商家采用“積分送禮”“積分抽獎”的模式進行促銷,稅務方面有哪些規(guī)定呢?詳細說明如下:

(1)企業(yè)所得稅

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十五條規(guī)定,企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換,以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的,應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務,但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

另外,《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》(國稅函〔2008〕828號)第二點也有規(guī)定:

企業(yè)將資產用于市場推廣或銷售而移送他人的,因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產,應按規(guī)定視同銷售確定收入。

因此,企業(yè)采取“積分送禮”、“積分抽獎”等方式贈送商品,商品所有權已經改變且不屬于內部處置,應視同銷售確認收入。

贈送禮品除另有規(guī)定外,應按照被移送資產的公允價值確定銷售收入。

(2)積分抽獎交稅嗎?

企業(yè)用積分抽獎”的方式促銷,顧客中獎后需要交稅嗎?

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第二點規(guī)定,企業(yè)以“積分抽獎”方式對累積消費達到一定額度的顧客,給予額外抽獎機會,個人的獲獎所得,按照“偶然所得”項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

企業(yè)贈送的禮品是自產產品的,按該產品的市場銷售價格確定個人的應稅所得;是外購商品(服務)的,按該商品(服務)的實際購置價格確定個人的應稅所得。

但是!根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第一條第三款規(guī)定,企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品,不征收個人所得稅。

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11.11

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1分鐘,五菱宏光超去年全天;

4分鐘,蘋果手機超去年全天;

5分鐘,小鵬汽車超去年全天;

38分鐘,vivo超去年全天;

49分鐘,薇諾娜超去年全天;

1小時,林氏木業(yè)超去年全天;

……


據(jù)不完全統(tǒng)計,開售首小時,超2600個品牌的成交額超過去年全天。

“去年一整天,今年只要一小時,爆發(fā)力相當可以!”多家品牌負責人表示,今年天貓雙11成交表現(xiàn)超出預期。

國貨品牌的表現(xiàn)尤為搶眼。鴻星爾克、五菱汽車、小鵬汽車、薇諾娜、云鯨、添可、林氏木業(yè)、牧高笛、回力、蕉下、褚橙、方回春堂、太平鳥、bosie等國貨品牌,在1小時內就超過了去年全天的銷售額。

“2分38秒追上了去年雙11的第一個小時,30分鐘追上了去年雙11整天的銷售額。我們小不要緊,我們在努力?!绷璩?點剛過,河南商家李軻激動地曬出了店鋪戰(zhàn)績,今年是他帶領團隊第二次參加雙11。

強勁的消費也讓部分品牌痛并快樂著,寵物領域品牌CATLINK創(chuàng)始人張曉林的最大感慨是:雙11最痛苦的莫過于很快就賣斷貨。他的店鋪在第8分鐘的成交額就超過了去年全天。

此前,全球咨詢公司艾睿鉑(AlixPartners)發(fā)布的《2021“雙十一”前瞻報告》顯示,半數(shù)受訪消費者預計今年“雙十一”將花費超過3000元人民幣。而據(jù)億邦動力對外發(fā)布的《2021品牌企業(yè)雙十一大促洞察報告》顯示,半數(shù)以上品牌商家預計今年雙十一成交超1000萬,其中預估成交超1億元人民幣的商家占比13.16%。

據(jù)悉,今年天貓雙11連續(xù)為消費者推出新功能,不僅降低湊單門檻:變?yōu)闈M200減30,還上線了一鍵分享購物車、為銀發(fā)族設立專屬會場等。今年天貓雙11保持“雙節(jié)棍”節(jié)奏,可以買兩波:11月1-3日為第一波,11月11日為第二波。第一波下單的消費者,能提前10天就收到貨。

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這屆雙11,復雜的玩法還未上線,先已被各色的表格花了眼。



20日晚上六點多,點進朋友分享的在線文檔,王芝發(fā)現(xiàn),竟然有167人同時在線。方形的小頭像還在不斷涌進,屏幕前的他們,都有一個共同的目標——在這份號稱“絕密搬運”的雙11爆款清單上,找到自己鐘意的產品。



然而,當隨手一滑就刷到上百條產品信息后,王芝皺起了眉,沒兩分鐘,就點了返回鍵。她沒想到,上班要做表格,下班還要看表格。更令她意想不到的是,當天晚上刷了一圈朋友圈下來,竟然發(fā)現(xiàn)了四條有關雙十一清單的表格分享。



“【內部資料】飛豬雙11官方爆款清單”“叮!薇婭直播間10月20日爆品排序來了”“李佳琦excel文檔”……不僅一些官方平臺做了表格,甚至連宣傳海報都做成了Excel的形狀。





太復雜了,這是王芝最直觀的感受。“今年就好像是,突擊要考試,老師說要給你劃重點。然后發(fā)現(xiàn),連輔導書上的衍生內容都給你劃了?!?/p>



我們特意挑出幾份代表性的清單,做了研究,看看這些復雜雙11必購清單背后,原本理應替我們省去麻煩的工具,如今承擔著怎樣的角色。



Excel上位



今年的雙十一來得更早一些。10月20日晚8點,各大電商平臺的雙11預售就正式開啟。即便延續(xù)了去年的“雙棍節(jié)”,讓“狂歡節(jié)”變成了“狂歡季”,依舊有無數(shù)網(wǎng)友晚上8點準時上了線。第一波作戰(zhàn)沒多久,便以淘寶服務器都難以抵抗的熱情,讓#淘寶崩了#和#雙十一預售#雙雙登上微博熱搜的第一和第二。



然而,就當網(wǎng)友們拿出計算器準備大展身手之時,卻首先被紅綠黃藍各色的表格難到了。朋友分享給王芝的那份名為“【內部搬運】天貓雙十一超級爆款清單持續(xù)更新ing”在線Excel文檔,直到21日凌晨2:29分,還有86人正在查看。



點進文檔,撲面而來的一行紅底黃字:“【絕密搬運】天貓員工內部超級爆款盤點”,文檔背景處還印有“天貓雙十一10月20日晚8點開始”字樣的水印。是否是真的內部搬運文件,我們尚無從得知,但產品確實是全。電子產品、美妝護膚、天貓超市,每條細分類別下,有幾十條到幾百條不等的產品信息,大至酒旅套餐、車,小到一盒牙膏,都會標好日常價、雙11到手價、商品鏈接,甚至還貼心放置有商品圖。從優(yōu)惠力度來看,優(yōu)惠價格也從幾十到上萬元不等。



乍看之下,許多人一定會有股要立刻收藏的沖動。當然,前提是這些產品正好是你所需要的。



與此類似的,今年“清單”形式的活動格外多?!敖阌H子私湯套房¥799/晚!三亞森氧房兩晚¥799!全國泡湯酒店清單來了!”,攜程推出了泡湯酒店清單;“天貓雙十一首批爆款,別猶豫閉眼入”;“京東電腦數(shù)碼預售爆款清單”;飛豬雙11官方爆款清單……光是這第一波預售,就吸引了眾多玩家甚至官方平臺入場做攻略。



清單雖多,但還沒有吸引來目標用戶,卻先勸退了許多網(wǎng)友。王芝直言,“看到表格里紅色、綠色,復雜的內容,就不想看了?!?/p>



在社交平臺,當天晚上已經出現(xiàn)了不少質疑的聲音。



有陰陽怪氣型,“舍友都睡了,我還在認認真真看表格,雙十一卷死他們”



有吐槽表格形式型,“我看雙十一攻略表格比看工作表格眉頭皺的還緊”“上班表格,下班表格,雙十一什么時候能從這世上消失”……





也有吐槽優(yōu)惠內容的?!翱戳死罴宴眿I雙十一清單,我知道很優(yōu)惠,但搞不清楚在哪買什么品,我決定自己一個一個整理,條理清晰給大家梳理每個品牌一句話總結,讓你們秒懂”





“雙十一已經發(fā)展到了關注的店主開始發(fā)excel表格,讓我們抄作業(yè)。商家為什么認為我們會有這么多的耐心和時間花在買東西上?我連學習和掙錢的excel表格都不想打開,為什么要打開有幾百件商品的Excel表格!”



……



可以想象,伴隨著這場“雙節(jié)棍”周期的繼續(xù),被Excel支配的恐懼或許還會持續(xù)。



如何做一份合格的雙11Excel



今年的雙11,為了讓集美們,剁手的更好更快更精準,兩大主播團隊,竟然在Excel上拼刺刀了。表格詳細到甚至勸退了一波往年靠攻略引流的博主們,“姐妹,這是鏈接,請自取?!?/p>



盒飯財經的編輯們強忍著剁手的沖動,分析了一下李佳琦、薇婭、天貓3個攻略文檔。



先說結論:



1.三個表格,都很醒目,顏色基本以紅、黑、黃、白為主,附以綠、橙和粉色。



2.攻略根據(jù)平臺屬性及主播帶貨特征,差異較大。如天貓的攻略文檔,側重強調主播和部分優(yōu)惠力度較大的商品,但對商品的介紹不過詳細;薇婭的攻略文檔,大而全,但對于沒有購買目標的人群并不友好,需要看完全部文檔,做好功課,比較費時間,一旦略過某個產品,需要在400+的產品中,重新鎖位。



3.李佳琦的攻略文檔最為詳細。如果有預算計劃,直奔護膚和彩妝,且不了解皮膚情況的集美們,可先去李佳琦的攻略文檔測評一番,至于在哪下單更加實惠,這就考驗集美們的手眼了。



4.天貓的攻略文檔中,有兩欄信息比較雞肋,除了混淆視線,并無用處。



接下來看李佳琦的雙11攻略文檔。



10月20號,李佳琦直播間一共上架439款產品,分為食品、母嬰、內衣、個護家清、生活家居、彩妝護膚等至少八大品類。文檔一共創(chuàng)建了16個Sheet工作表,包括首頁/導航、1020導航、10.20 | 8點一起開鏈接、10.20 | 8點后直播順序、10月20號總攻略以及各個產品品類的攻略等,且表格一直在持續(xù)更新。





首頁/導航工作表中,整個雙11期間,李佳琦直播間的動態(tài)提醒以及狂歡節(jié)日,精確到某天某時,僅工作表中列舉的節(jié)日和專場活動就囊括了12個,有全品類爆品、旅游節(jié)、零食節(jié)、母嬰節(jié)等;除此之外,工作表中還順帶提醒了本次雙11的周期節(jié)奏、佳琦直播間地址以及反詐提醒等溫馨提示。



“10.20 | 8點一起開鏈接”和“10.20 | 8點后直播順序”,是盒飯財經在分析時,理解起來最費勁的兩個工作表。





它們的區(qū)別是什么?晚上8點,李佳琦會同時開一波鏈接,251個產品同時上架,8點之后,會再上架超過160款產品,不同的是,鏈接會根據(jù)李佳琦的直播順序一個一個上,這批產品基本要拼手速。439款產品分別擁有各自的鏈接序號,在超過4個小時的直播間,工作表起到的作用是,方便剁手人預估時間、準確定位、下單購買。



具體到工作表中的細節(jié),第一行,黑色字體,字號加大加粗,“李佳琦直播雙11,今晚8點開搶”,強調時間的緊迫性,且添加LOGO,強化標識。



具體到產品,表格詳細列舉了所有產品的鏈接序號、直播間贈品、優(yōu)惠信息、到手價以及是否參與滿減。如“好歡螺經典原味螺螄粉”,直播間的贈品是,【拍1】送:李佳琦專屬禮盒*1(內含兩份番茄肉醬意面),付定金立減30元+領60元券+跨店滿減30元,到手折合119.9元,其他產品還有拍1件、拍2件的優(yōu)惠價格。



此外,不同于薇婭,李佳琦的攻略文檔還格外創(chuàng)建了各個產品品類的攻略清單,包括精華攻略、底妝攻略、面霜眼霜攻略、個護清潔攻略、彩妝、水乳+精華水攻略等,從細分品類來看,護膚類和彩妝類,仍是李佳琦主要的帶貨產品。



具體到工作表,首行一致,均是“XX怎么買”“10月20號下午X點,李佳琦直播間沖”。



同時,工作表還詳細列舉了大家比較關心的預算、產品的價格、類型、功效、主要成分、關鍵詞、適用人群、直播間贈品、到手價以及是否參加跨店滿減。





研究完李佳琦的攻略文檔后,盒飯財經發(fā)現(xiàn),薇婭的攻略突然簡單多了。



薇婭直播間一共上架499款產品,直播間的商品,分為兩種狀態(tài):一種是“8點直接拍”的商品,一種是“8點后直播間”按照“直播間鏈接序號”上鏈接的商品。



文檔僅創(chuàng)建了3個Sheet工作表,分別是首頁&總指南、晚8點直接拍、晚8點后上鏈接。





首頁中均列舉了一些重要信息,如表格使用指南、直播時間、多少品牌等。另外兩個工作表表格則保持一致。如產品的鏈接序號、類型、品牌、直播間贈品、到手價及優(yōu)惠信息(合計優(yōu)惠)以及是否參加跨店滿減。





與李佳琦不同的是,薇婭在著重強調一些“必搶爆款”,其中美妝和生活類產品居多,尤其是美妝類與李佳琦多有重合,食品和時尚類產品次之。在贈品一欄,信息并沒有李佳琦的詳細到【拍1】送XX和【拍2】送XX,贈品簡單描述為:買就送,1.XX,2.XX,其他與李佳琦的攻略文檔,并無二致。



天貓雙11超級爆款清單的文檔,則創(chuàng)建了7個Sheet工作表,主要是按照主播、產品品類和購物入口進行的劃分,包括首頁,同樣是使用指南,淘寶主播口令、好物大合集、電子產品、美妝護膚、天貓超市和超級爆款清單(無內容)。





如淘寶主播口令,詳細列舉了20號當天有哪些主播直播以及口令紅包。而其他介紹產品的工作表,內容也是幾乎一致,包括產品圖、名稱、利益點(優(yōu)惠情況)、日常價、到手價、淘寶鏈接以及淘口令。



對比兩大主播的攻略文檔,在產品層面,工作表顯然非常粗糙,如護膚和彩妝類的產品,沒有標明規(guī)格,電子類產品沒有標明存儲容量等,而且淘寶鏈接以及淘口令這兩欄信息幾乎毫無用處,因為“文檔僅可查看,無法編輯”,所以也就無法跳轉至產品購買頁面了。





研究完這3個文檔,感覺今年的雙11,好像參與了,又好像沒參與,因為規(guī)則清晰了,直播也結束了,搶不到的沒了,不用拼手速的,本來也不缺。



被內卷的Excel



總體看來,在熱點小游戲還沒出,Excel先火的情況下,Excel似乎成了一種營銷手段。作用突破了盤點最低價本身,結果就是,工作量增加了,簡單的事情卻變得更加復雜了。



究其原因,一方面是產品豐富、活動優(yōu)惠力度變復雜。



以李佳琦直播間為例,今年雙11,李佳琦直播間的鏈接數(shù)量,超過400個產品,比618期間多出近一倍。



在預售的前十天,李佳琦還在直播間里每天更新《李佳琦小課堂》,梳理雙十一攻略,“幫大家梳理不同的膚質應該選擇什么樣的產品,不同的預算應該匹配哪個產品更有性價比……讓所有女生買得明明白白。”



但即便攻略做得如此精細,10月20日晚,#李佳琦直播順序#上了熱搜,網(wǎng)友直呼李佳琦直播間“太燒腦了”?,F(xiàn)實是,還是有人被越來越細的攻略弄混。



或許正是基于這些原因,“抄作業(yè)”功能也成為平臺的優(yōu)化項目。比如淘寶在雙11期間推出的淘寶購物車一鍵分享功能,打的口號就是可以讓朋友之間更方便地抄雙11作業(yè)。



另一方面原因,Excel內卷也是行業(yè)內卷的一個體現(xiàn)。



如今,雙11早已不是唯一的電商大促,在雙12,618,818等各種活動中,其獨特性早已被稀釋。此外,伴隨拼多多、淘寶特價版、京喜等聚焦下沉、拼購、補貼等平臺的推出,低價已經不再是新鮮事。外加上去年疫情之后,直播電商形態(tài)的全面爆發(fā),也為行業(yè)的發(fā)展添了一把火。



用戶增長到了天花板,雙11走到了2.0階段,存量競爭也就愈發(fā)激烈。



今年雙11,各大平臺的動作也在加碼。淘寶在10月1日,早早上線了“天貓雙11種草機”這一新功能,京東在“即時配送”上玩出了新花樣,拼多多也不再佛系,跟進了雙11的節(jié)奏,10月20日就開始了大促。此外,抖音、快手、小紅書也較往年力度更大地加入了戰(zhàn)局。



在此竭盡手段的競爭中,Excel內卷也是可以理解。



不過,從前幾年五花八門的套路滿減,到過去幾年的蓋房、養(yǎng)貓小游戲的經驗中,再到如今未戰(zhàn)先卷的Excel表格,梳理其中的消費者反饋,可以發(fā)現(xiàn),自古套路留不住,唯有真誠得人心。



雙11,還是簡單點好。


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